财智东方

您目前的位置:财智东方 >>  财务经理学院 >>  财税园地

财税园地

企业向个人借款,如何规避税务风险?

来源:财务经理学院    作者:ecfo

某网友提问:我们公司因为需要大量资金周转,拟向个人借款1000万,期限5年,每年年末付息,最后一年年末还本付息。因为对方是老板的亲戚,暂时还没有签定借款合同。请问公司和个人都需要缴纳哪些税呢? 公司会有什么税务风险吗?账务应该如何处理呢?

企业向个人借款税务风险规避

回答


首先,尽快签好借款合同。把约定好的期限和利率,以及还款的方式都写明白。第一,从法律形式上明确债权债务关系是规避税务风险的重要保证。第二,个人需要带借款合同才能去税务局代开发票。其次,公司找个人借款,相当于个人向公司拆借资金,个人应当按"贷款服务"税目缴纳增值税,和缴纳以增值税为税基的附加税;还需要按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。个人带借款合同去税务机关代开"资金使用费"的发票,代开发票时缴纳20%的个人所得税。公司拿到发票后,支付的利息不高于金融机构贷款利息水平的部分,允许企业所得税前扣除,超出的部分不得在企业所得税前扣除。所以,借款利率的确定需要慎重考虑和商谈,避免支付超额利息不能在税前扣除的风险。最后,公司进行账务处理时,应该将该借款挂在"其他应付款"科目。借款时:借:银行存款 贷:其他应付款—个人借款;还款时:借:其他应付款—个人借款 贷:银行存款;企业向个人支付利息,利息计入"财务费用"。借:财务费用—借款利息 贷:银行存款然后按照借款费用准则,该资本化的计入相关资产成本,该费用化的计入财务费用。不能在税前扣除的利息,需要在汇算清缴时做调增处理。


 

政策依据

 

政策依据

 


《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款服务,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税



篮球比分 ope体育 火红彩票 篮球比分 大乐透走势图 大乐透走势图 博牛社区 中国福彩网 脱兔电竞 360彩票网 炸金花 博牛论坛 500万彩票 山东11选5 广东快乐十分走势图 广东11选5走势图 内蒙古快3 彩客网 彩客网 皇冠足球比分 足球彩票 懂球帝 皮皮麻将 福彩3D综合走势图 大乐透复式计算器 凤凰棋牌 天天斗地主 波克棋牌 大神棋牌 欢乐棋牌 黑龙江快乐十分 彩票万能选号器 四人斗地主 王者荣耀赛事竞猜 江苏11选5 足彩胜负14场 篮球论坛 玩加电竞 腾讯棋牌 竞猜网 秒速赛车_永久网址9h123.com - 水立方冰场转换结构上午完工-中新网 秒速赛车_上9号363758.com - 人民网